¿La Responsabilidad Personal por los Impuestos Sobre las Nóminas es un Problema Legal Grave?
Es posible que haya tenido que recaudar el impuesto sobre la nómina de sus empleados. Si es así, es probable que también sea responsable de hacer los pagos mensuales de esos impuestos sobre la nómina.
Algunos propietarios de negocios no hacen esos pagos. Si este ha sido su caso, siga leyendo.
En ese caso, un funcionario de ingresos del IRS puede tratar de determinar si usted era personalmente responsable del impuesto sobre las nóminas, es decir, de pagar los impuestos sobre las nóminas. El oficial de ingresos buscará que se le aplique la multa de recuperación del fondo fiduciario. En ese caso, se hace una determinación después de que el IRS hace algunas investigaciones, entrevistas y recopilación de documentos.
Los resultados del agente de recaudación del IRS se registran en el formulario 4180 del IRS, Informe de la entrevista. En realidad, la entrevista se llama «Entrevista 4180». El IRS utiliza este formulario 4180 internamente para documentar y ayudar a hacer la determinación de si usted es personalmente responsable.
Hay dos factores principales que afectan a la determinación del IRS de si usted tenía responsabilidad personal por la falta de recaudación y/o pago del impuesto sobre la nómina:
- Que usted tenía el control y la responsabilidad de retener y pagar,
- Que usted sabía que tenía esa responsabilidad y no lo hizo.
Esta idea de responsabilidad personal también está relacionada con las retenciones estatales y los impuestos sobre las ventas.
Pregunta: Como «Persona Responsable», ¿Mi falta de pago de ese impuesto es realmente un delito?
La respuesta breve es «sí». Puede ser un delito.
Considere el Código de Impuestos Internos §7202, Incumplimiento intencional de la recaudación o el pago de impuestos. Se trata de una ley penal de impuestos que tipifica como delito el incumplimiento «intencionado». Según esta sección del Código del IRS, el incumplimiento intencionado supone que:
- Usted tenía la responsabilidad conocida de retener y luego pagar el impuesto,
- Tenía el control, y por tanto los medios para pagar el impuesto retenido, y
- A sabiendas no pago ese impuesto retenido.
El lenguaje entre las dos situaciones es muy similar, aunque una es una cuestión civil y la otra es penal. Ambas presentan los mismos requisitos básicos. Por lo tanto, si una persona responsable intencionalmente no recauda y paga impuestos, ese hecho también podría considerarse un delito penal.
Si usted era la persona responsable de retener los impuestos sobre la nómina de sus empleados, pero no envió esos impuestos retenidos al gobierno, es posible que necesite ser representado por un abogado fiscal. Antes de hablar con el IRS sobre cualquier «responsabilidad personal», explique a su abogado fiscal sobre su papel y acciones relacionadas con los impuestos sobre la nómina. Porque esto también puede convertirse en la representación de un potencial problema penal.
