Cómo Liquidar Deudas Tributarias por Ganancias en Juegos de Azar

 

Primer Punto Básico: ¿Calculó correctamente sus ingresos por juegos de azar?

 

Muchos jugadores ocasionales exageran sus ingresos tributarios por juegos de azar. Muchos contribuyentes preguntan: «¿Son deducibles las pérdidas en los juegos de azar?» Parte del cálculo de los impuestos sobre los juegos de azar es la cantidad de deducciones detalladas permitidas. En muchos casos, el IRS permite que las pérdidas reduzcan las ganancias totales sujetas a impuestos de los juegos de azar. A veces, esa cantidad de ganancias sujetas a impuestos en general se puede reducir a $0.

 

Tenga cuidado, el monto total de los ingresos por juegos de azar no puede reducirse por debajo de $0. Esto significa que no puede tomar una pérdida neta general por juegos de azar. Sin embargo, los «jugadores profesionales» pueden deducir pérdidas comerciales netas por su actividad de juego.

 

La mayoría de los estados también permiten que los gastos por juegos de azar se cancelen como deducciones detalladas. En ese caso, los jugadores solo pagan impuestos estatales sobre la misma cantidad «neta» reducida de las ganancias del juego, considerando las pérdidas.

 

Illinois se encuentra entre varios estados que no permiten esas pérdidas como deducciones detalladas de pérdidas de juego. Para estos estados, el resultado son impuestos estatales significativos sobre los juegos de azar, incluso cuando no hay un impuesto federal sobre los ingresos por juegos de azar.

 

¿Cómo demuestro las pérdidas de juego en mis impuestos?

 

En primer lugar, existe una línea muy fina entre el cálculo de pérdidas y la demostración de pérdidas. Por lo general, no se requiere «prueba» a menos que haya una auditoría o una consulta oficial del IRS o del estado. Podría ser una auditoría fiscal a gran escala, en persona, estatal o del IRS. Además, tenga cuidado con los Exámenes de Su notificador Automatizados, que comienzan con un Aviso CP2000 del IRS.

Por otro lado, el cálculo de las pérdidas debe partir de la misma información que se utilizará para probar las pérdidas.

 

Use estos para sus mejores puntos para mostrar pruebas de pérdidas de juego:

 

• El estado de cuenta de su casino u operador anfitrión o los estados de cuenta de recompensas, o similares
• Recibos del casino, servicio o instalación de apuestas
• Cheques cancelados, extractos bancarios o registros de tarjetas de crédito.
• Un diario, bitácora o cuaderno (ver más abajo)

 

En adición a estos, otra documentación para ayudar a probar las pérdidas puede incluir el Formulario W-2G y el Formulario 5754 del IRS. Todos estos elementos ayudan a mostrar dónde y cuándo se usaron los fondos, en relación con las actividades de juegos de azar.

Es más difícil recrear un registro preciso de las ganancias y pérdidas pasadas. Es mucho más fácil documentarlos simultáneamente, mientras juega.

Apoyando esa idea, el IRS recomienda que incluso los jugadores ocasionales lleven un diario de sus actividades. A veces la gente lleva un cuaderno. Otros usan un calendario y toman notas en las entradas diarias.

 

Aquí está nuestra Mejor Lista de Cosas para incluir en su diario de juego:

 

• La fecha (y el intervalo de tiempo, si es posible) de su sesión de juego
• Las cantidades de sus ganancias y pérdidas
• Los tipos de juegos de azar durante esa sesión (ejemplo: tragamonedas, juegos en línea, apuestas, póquer, etc.)
• El nombre y ubicación del casino o instalación de apuestas
• El nombre y sitio web o aplicación en caso de que use juegos de azar en línea
• Las personas con las que jugó o que lo acompañaron (pero solo con su consentimiento)
• Las fuentes de los fondos utilizados (Ej.: cajero automático, cheque, adelantos en efectivo, ganancias acumuladas).

 

Liquidación de impuestos por juegos de azar con Illinois y el IRS

 

Los acuerdos de Oferta en Compromiso («Oferta» o «OIC») están disponibles para impuestos federales y estatales. Este artículo analiza acuerdos en los que es dudoso que el gobierno pueda cobrar el monto total de la deuda tributaria.

 

Los jugadores ocasionales a menudo tratan de liquidar sus impuestos con el gobierno estatal alegando que es dudoso que el gobierno pueda cobrarlos. El Departamento de Ingresos de Illinois analiza los intentos de los jugadores de liquidar impuestos estatales examinando de cerca su Formulario BOA-4 de Declaración de Información Financiera para Individuos. Pero cuidado, este documento es engañoso y comparte más sobre usted de lo que piensa. (Dele un vistazo.) Es por eso que podría considerar recurrir a un abogado en impuestos de Illinois que se encargue de liquidaciones de impuestos.

 

Es importante que tenga en cuenta que existe un trato especial para los visitadores de casinos, los jugadores en persona (OTB), y la mayoría de los demás jugadores habituales. Illinois tiene un programa mediante el cual los jugadores pueden ser incluidos en la Lista de Autoexclusión de la Junta de Juegos de Azar de Illinois.

 

Abordamos ese programa, en lo que se refiere a la reducción de sanciones fiscales, en este artículo relacionado sobre Causa Razonable para Eliminar las Sanciones Fiscales de los Jugadores.

 

Sin embargo, para las ofertas de liquidación más efectivas, el mostrar que ya no continuará con los juegos de azar es un factor común. ¿Por qué? Entre otras razones, porque para los jugadores habituales la deuda se repite, año tras año.

 

¿Participar en juegos de azar afecta mi licencia profesional de Illinois? Averigüe si el Departamento de Regulación Profesional de Illinois suspenderá su licencia si debe impuestos estatales.

 

Factores generales para considerar la oferta de compromiso

 

En resumen, la “Oferta” del jugador se basa en cuatro factores principales:

• Activos Netos – El valor justo de los activos del jugador, menos la deuda asociada (hipotecas, etc.).
• Ingreso Disponible Neto – Los ingresos mensuales del jugador, menos los impuestos actuales y los gastos de manutención razonables.
• Vencimiento del Estatuto de Cobro – La última fecha en que el gobierno puede cobrar esta deuda tributaria.
• Plazo del Periodo de Reembolso – El período de tiempo propuesto por el jugador para pagar la oferta de liquidación.

 

Esta lista de 4 puntos es solo una descripción general de alto nivel. Para los jugadores habituales que desean realizar una liquidación de impuestos, este artículo se centra en el factor de ingresos netos disponibles. Las consideraciones para los “Jugadores Profesionales” son un poco diferentes.

 

¿Diferentes factores para los jugadores?

 

Illinois considera el Ingreso Disponible Neto del Jugador. La Junta de Apelaciones del Departamento de Ingresos (BOA) analiza el flujo de efectivo actual del jugador. En particular, la BOA debe determinar si:

 

• Parte de las ganancias exitosas de ese jugador se pueden usar para pagar el impuesto sobre la renta de Illinois. Si continúa jugando mientras busca un acuerdo OIC, el estado tiene la intención de capitalizar el 100% de los ingresos netos de las ganancias del jugador (después de los impuestos actuales, por supuesto). Básicamente, Illinois recolectaría todas las ganancias disponibles, si las hubiera.
• Parte de la pérdida en efectivo neta de ese jugador representa fondos que podrían usarse para pagar impuestos. Esto aplica para la mayoría de los jugadores. Illinois trata las pérdidas por juegos de azar como un gasto de subsistencia irrazonable. La Junta de Apelaciones calcula que, si el jugador elimina sus gastos de juego, tendría más flujo de efectivo disponible para pagar sus impuestos de Illinois atrasados.

 

En cualquier situación, un Oficial de Apelaciones de Illinois puede obtener registros de los lugares que el jugador frecuenta más. Illinois puede incluso obtener registros bancarios, estados de cuenta de tarjetas de crédito, estados de las Cuenta de Lealtad del jugador y más para monitorear la actividad de juego en curso.

 

Algunos ven este procedimiento establecido en Illinois como simplemente responsabilizar al jugador por continuar jugando.

 

Imagínese, alguien que presentó un acuerdo de Oferta de Compromiso afirma que no puede pagar su deuda tributaria. Luego, ese jugador usa un cajero automático ubicado en un casino. (SÍ, esto sucede, ¡y mucho!) ¡Esto no ayuda a convencer al estado de que el jugador no puede pagar el impuesto, o que ya no juega! En otras palabras, el juego continuo generalmente aumentará la cantidad de las Ofertas de Liquidación.

 

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