Responsabilidad personal en impuestos de nómina y ventas en Illinois (LLC)
La promesa de una LLC
Muchos dueños de negocios en Illinois forman una compañía de responsabilidad limitada (LLC) para separar sus bienes personales de las deudas del negocio. Esto funciona bien para disputas con proveedores, obligaciones de arrendamiento o préstamos comerciales (siempre y cuando usted no garantice personalmente el compromiso).
Sin embargo, los propietarios de una LLC a menudo se sorprenden al enterarse de que aún pueden ser responsables personalmente por el impuesto sobre las ventas en Illinois. Lo mismo aplica para los impuestos atrasados del Formulario 941 de nómina del IRS.
Dónde se rompe el escudo de la LLC
El IRS y el Departamento de Ingresos de Illinois (IDOR) tienen reglas especiales para los impuestos de nómina y de ventas:
- Impuestos de Nómina del IRS (Multa de Recuperación del Fondo de Fideicomiso – TFRP): Si su empresa no deposita los impuestos retenidos a los empleados, a menos que se resuelva, el IRS buscará imponer la Multa de Recuperación del Fondo de Fideicomiso (TFRP) contra usted personalmente. Esta multa se aplica en Illinois y en otros estados, incluso si el negocio es una LLC.
- Impuestos sobre las Ventas en Illinois: El IDOR trata el impuesto sobre las ventas recaudado y no pagado como dinero mantenido “en fideicomiso”. Bajo las reglas de responsabilidad personal del “funcionario responsable” del impuesto sobre las ventas de Illinois, los dueños y gerentes pueden ser evaluados personalmente a través de un Aviso de Responsabilidad por Multa (NPL). Además, en Illinois no existe un plazo de prescripción para la recaudación de impuestos estatales.
Esto significa que su LLC no impedirá que el IRS o el IDOR persigan su cuenta bancaria, salarios o bienes. Estas formas de ejecución de cobro se pueden defender. Aún así, es mucho mejor prevenir estas acciones gubernamentales.
Cómo hacer que su LLC lo proteja mejor
Aunque no puede eliminar por completo la exposición fiscal, puede reducir riesgos con estos pasos simples:
- Mantenga registros claros y separados para la LLC.
- Use cuentas bancarias separadas. Páguese a sí mismo y mantenga esos fondos separados de los fondos de la empresa.
- Delege a funcionarios responsables y documente esas decisiones. Asegúrese de que esos funcionarios entiendan y acepten sus roles y responsabilidades.
- En adelante, la empresa debe presentar y pagar oportunamente todas las declaraciones de impuestos de nómina y de ventas.
- Contacte a un abogado fiscal lo antes posible, y sin duda tan pronto como surjan problemas de flujo de efectivo. Definitivamente no cierre su LLC antes de consultar con un abogado fiscal.
¿Y si ya debe?
Si su LLC se ha atrasado:
- El IDOR permite que los contribuyentes calificados soliciten un plan de pago a plazos del impuesto sobre las ventas de Illinois, a menudo configurado a través de MyTax Illinois.
- Los saldos más grandes pueden requerir presentar el Formulario CPP-1 (plan de pago a plazos de Illinois) y una declaración financiera EG-13 al IDOR para demostrar dificultades financieras.
- También existen defensas contra el impuesto de nómina del IRS (TFRP), incluidas apelaciones antes de la evaluación.
Incluso si su negocio cierra, una LLC cerrada con impuestos sobre las ventas de Illinois sin pagar aún lo deja personalmente expuesto a la cobranza del IRS y del IDOR.
Por qué importa
Una LLC puede protegerlo de muchos riesgos comerciales — pero no de los poderes de cobro de impuestos del gobierno. Los dueños de negocios a menudo se sorprenden al descubrir que su responsabilidad personal por los impuestos en Illinois sobrevive al escudo de la LLC, particularmente en los casos de multas de recuperación de fondos fiduciarios del IRS o de responsabilidad de persona responsable del IDOR en la recaudación de impuestos sobre las ventas.
¿Cuándo es demasiado tarde?
Si le preocupa tener problemas de impuestos de nómina o de ventas en su LLC de Illinois, no espere hasta que el IRS o el IDOR tomen acción. Comuníquese con Tax Law Offices, Inc. (TaxAbogados.com) para una consulta confidencial. Revisaremos sus riesgos, le explicaremos sus opciones y lo ayudaremos a construir un plan hacia adelante.
