¿Qué es Mejor para los Impuestos: Ingresos por Pasatiempo o Negocio?

 

 

El título, “¿Qué es Mejor para los Impuestos?” es una pregunta capciosa. Los ingresos de ambos están sujetos a impuestos.

Debido al motivo de lucro, los negocios tienden a generar una mayor cantidad de ingresos sostenidos y, por lo tanto, más ingresos gravables para el propietario. (Además, los negocios podrían estar sujetos a múltiples impuestos, como impuestos sobre la nómina, impuestos especiales, etc.)

Pero para el “aficionado”, no se otorga la ventaja de la deducción completa de los gastos de la actividad. Esta característica que permite a los dueños de negocios pagar impuestos solo sobre los ingresos menos el total de gastos es mucho más limitado para los pasatiempos. Por lo tanto, puede haber un porcentaje mucho mayor de impuestos sobre los ingresos por pasatiempo en comparación con los ingresos de un negocio. Las sanciones fiscales también podrían recibir un tratamiento diferente por parte del IRS.

¿Pasatiempo o Negocio? – ¿Cómo Puede Saber la Diferencia?

 

El IRS define un pasatiempo como “cualquier actividad que una persona persigue porque la disfruta”. La definición continúa diciendo que en un pasatiempo, no hay intención de obtener una ganancia.

Usualmente, las personas forman y operan un negocio con la intención deliberada de obtener una ganancia. A veces, las personas pueden tener actividades de pasatiempo que generan ingresos. Sin embargo, se deben considerar otros factores para determinar si ese pasatiempo se ha convertido en un negocio.

Nota: Cualquiera de las actividades puede resultar en una gran responsabilidad tributaria. Pero se utilizan diferentes estrategias para resolver una frente a la otra.

En auditorías del IRS, esto podría importar mucho. Por ejemplo, los ingresos por juegos de azar podrían tratarse como un negocio o un pasatiempo. El pasatiempo resultará ciertamente en más ingresos de la auditoría y, por lo tanto, en más impuestos. Para reducir el impuesto, la multa o el interés, o para iniciar un Nuevo Comienzo, busque un profesional de impuestos que maneje ingresos de juegos de azar si tiene una responsabilidad fiscal por estos ingresos.

 

Factores Usados para Determinar

A continuación, se presentan los factores que el IRS estableció para determinar si la actividad de alguien es solo un pasatiempo o si ha evolucionado hasta convertirse en un negocio. La determinación debe considerar todos los factores, hechos y circunstancias con respecto a la actividad. Ningún factor se valora más ni tiene prioridad sobre otro.

 

Factores Relacionados con los Ingresos de la Actividad

• ¿La actividad genera ganancias en algunos años pero no en otros?

• ¿Cuánta ganancia genera?

• ¿Ha tenido el contribuyente éxito en generar ganancias en actividades similares en el pasado?

• ¿Depende el contribuyente de los ingresos de la actividad para su sustento?

• ¿Tiene el contribuyente ingresos suficientes de otras fuentes para financiar la actividad o debe ser autosostenible?

• ¿Hay pérdidas debido a circunstancias fuera del control del contribuyente? ¿Son esas pérdidas normales en la fase inicial del tipo de negocio que realiza?

• ¿Espera el contribuyente obtener una ganancia futura por el crecimiento en el valor de los activos en los que ha invertido en la actividad?

Factores Relacionados con el Comportamiento del Contribuyente

• ¿Lleva a cabo el contribuyente su actividad de manera empresarial?

• ¿Mantiene el contribuyente libros y registros completos y precisos?

• ¿Dedica el contribuyente tiempo y esfuerzo en la actividad para mostrar que tiene la intención de obtener una ganancia?

• ¿Tienen el contribuyente y su asesor el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?

• ¿Tiene el contribuyente “motivos personales” para participar en la actividad? (Por ejemplo, ¿es por disfrute o relajación?)

• ¿Ha realizado el contribuyente cambios operacionales para mejorar la rentabilidad?

Considerando todos los factores, hechos y circunstancias con respecto a la actividad, si el contribuyente recibe ingresos de una actividad que se lleva a cabo sin una intención clara de obtener una ganancia, la actividad probablemente será tratada (y gravada) como un pasatiempo y no como un negocio.

Nota: Cualquiera de las actividades puede resultar en una gran responsabilidad tributaria. Pero se utilizan diferentes estrategias para resolver una frente a la otra.

Por ejemplo, los ingresos por juegos de azar podrían tratarse como un negocio o un pasatiempo. Para reducir el impuesto, la multa o el interés, o para iniciar un Nuevo Comienzo, busque un profesional de impuestos que maneje ingresos de juegos de azar si tiene una responsabilidad fiscal por estos ingresos.