Cuando el “Conocimiento Presunto” Se Convierte en un Riesgo en los Reclamos Falsos del ERC
Muchos dueños de negocios solicitaron el Crédito por Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés) creyendo que calificaban para este beneficio. Meses después, algunos están descubriendo que sus reclamos podrían no cumplir con las reglas del IRS.
Para muchos de ellos, el verdadero problema no es si el reclamo fue incorrecto, sino si el negocio sabía o debía haber sabido que lo era.
Esa diferencia —entre el conocimiento real y el conocimiento presunto (constructivo)— puede determinar si el caso se trata como un error civil o como una posible investigación penal fiscal.
⚖️ Qué Significa “Conocimiento Presunto”
El IRS y los tribunales federales usan el término “conocimiento presunto” para describir lo que una persona razonablemente debió haber sabido sobre la veracidad o falsedad de la información que presentó al gobierno.
En el contexto del ERC, esto significa que incluso si el dueño del negocio no preparó personalmente el reclamo, el IRS puede preguntar si debió haber sabido que la información era falsa o exagerada.
Por ejemplo:
- ¿El negocio dependió totalmente de un promotor o compañía de ERC sin verificar los cálculos de elegibilidad?
- ¿Las cifras de nómina o ingresos eran inconsistentes con las declaraciones de impuestos presentadas?
- ¿El reclamo citaba órdenes gubernamentales que nunca aplicaron al negocio?
Si alguna respuesta es “sí,” el IRS podría argumentar que existió conocimiento presunto, incluso sin intención directa de defraudar.
📘 La Diferencia Entre un-Error y la Voluntad de Engañar
En derecho fiscal, la intención importa.
La ley 26 U.S.C. § 7206 establece que es delito grave presentar o ayudar a presentar una declaración falsa de manera intencional.
Sin embargo, “intencional” no significa cometer un error; significa actuar sabiendo que la información era falsa.
El conocimiento presunto es la herramienta que el IRS usa para decir que el contribuyente “debió haber sabido,” aunque no haya tenido la intención directa de mentir.
Por eso, los negocios que actuaron basándose en asesorías agresivas o dudosas sobre el ERC no deben esperar a que llegue una notificación.
Incluso una buena fe mal dirigida puede convertirse en un problema serio si el IRS considera que hubo señales de alerta ignoradas.
🕵️ Cómo Determina el IRS el Conocimiento del Contribuyente
Durante auditorías e investigaciones, el IRS busca pruebas objetivas de conocimiento, tales como:
- Si el reclamo fue preparado por un tercero no calificado o un “molino de ERC”.”
- Si los documentos de apoyo son idénticos a los de otros negocios (formularios genéricos).
- Sí hubo correos internos que mostraban dudas sobre la elegibilidad.
- Si se reclamaron salarios o ingresos sin evidencia suficiente.
Incluso sin prueba directa de intención, el IRS puede usar estos hechos para sostener que hubo conocimiento presunto, aumentando el riesgo de consecuencias penales.
👨⚖️ Por Qué Es Importante Consultar a un–Abogado Fiscal Penal
Contar con representación profesional es esencial —no para justificar el pasado, sino para controlar el riesgo actual.
Un abogado fiscal penal puede:
- Evaluar si los hechos muestran conocimiento real, presunto o ninguno.
- Determinar si el caso se trata como error civil o como una declaración falsa penal bajo la ley §7206.
- Desarrollar una estrategia bajo el privilegio abogado-cliente para retirar, enmendar o corregir reclamos ERC antes de que el IRS eleve el caso.
- Comunicarse directamente con la División de Investigación Criminal del IRS para proteger los derechos del cliente.
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🚨 Cómo Identificar Señales de Riesgo (“Exposure”)
Algunos indicadores comunes de riesgo en los reclamos ERC son:
- El monto del crédito parece desproporcionado al tamaño de la nómina.
- El negocio nunca tuvo la caída de ingresos declarada.
- El preparador cobró un porcentaje del crédito o se negó a mostrar los cálculos.
- El IRS envió una Carta 6612 o inició una auditoría del ERC.
Incluso cuando el propietario actuó honestamente, estas señales pueden sugerir al IRS que “debió haber sabido” —lo cual puede transformar un problema administrativo en uno penal.
🧩 El Conocimiento Presunto No es Culpabilidad
Tener conocimiento presunto no significa automáticamente ser culpable de fraude.
Es un concepto que el IRS usa para establecer si el contribuyente fue “ciego voluntariamente” ante un error evidente.
En muchos casos, un abogado fiscal experimentado puede demostrar que:
- El negocio confió razonablemente en el consejo recibido.
- El propietario carecía de conocimientos técnicos para detectar el error.
- Una vez descubierto el problema, actuó de buena fe para corregirlo.
Estos argumentos pueden evitar que el caso se vuelva penal o reducir significativamente las sanciones.
🧭 Cómo Avanzar con Seguridad
Los negocios que sospechan que su reclamo ERC puede ser problemático deben actuar antes de recibir una notificación del IRS.
La corrección voluntaria y la asesoría legal temprana pueden marcar la diferencia entre una simple enmienda y una investigación penal.
Una revisión confidencial con un abogado fiscal penal permite entender el nivel de exposición, analizar las opciones correctivas y resolver el problema bajo protección legal.
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